一、財務報表與稅務申報書的差異
(一) 帳列數、申報稅的差異與關係
(二) 暫時性、永久性差異
二、營所稅制度解析
(一) 營所稅的課體(總機構於境內、總機構於境外之僑外資與分公司)
(二) 境外已納稅款的抵扣計算、租稅協議的效用
(三) 營所稅的一般申報、企業最低稅負制度
(四) 未分配加徵的計算
三、營業收入的申報調整
(一) 營業稅的銷售總總計、營所稅的營業收入之差異
(二) 差異調節的起因：
1. 發票開立時點，非營業收入認列時點
2. 營業收入認列時點，未發票開立時點
3. 非屬營業稅申報，卻為營業收入申報範圍
4. 非屬營業收入申報，卻屬營業稅申報範圍
5. 其他調整原因
(三) 加項：
1. 上期結轉本期預收款
2. 本期應收未開立發票金額
3. 本期採買賣方式列帳之境外營業收入
4. 委託國外加工不復運進口實際銷售額
5. 本期國外發貨倉庫實際銷售額
6. 其他
(四) 減項：
1. 本期預收款
2. 上期應收本期開立發票金額
3. 視為銷貨開立發票金額
4. 本期專案作廢發票金額
5. 佣金收入、租賃收入、出售下腳廢料、出售資產
6. 代收款
7. 本期輸出至國外發貨倉庫之金額
8. 本期委託國外加工不復運進口之營業稅銷售額
9. 其他
四、營業成本的申報調整
(一) 定期盤存制、永續盤存制：於稅務成本的認列問題
(二) 稅上成本核定的適用狀況與應注意事項
(三) 存貨盤存、報廢的稅務申報要件
五、營業費用的申報調整與查核準則之規定
(一) 薪資支出：直接人工、間接人工的稅務申報問題
(二) 旅費：認列憑證與超限申報問題
(三) 交際費：認列憑證與超限申報問題
(四) 廣告費：認列憑證、與交際費的差異
(五) 捐贈：認列憑證與超限申報問題
(六) 職工福利：認列憑證與超限申報問題
(七) 伙食費：認列憑證與超限申報問題
(八) 壞帳損失：認列憑證
(九) 修繕費用：認列憑證、與固定資產認列
(十) 折舊費用：限額計算
(十一) 其他
六、申報方式的適用方式與說明
(一) 書審申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(二) 查帳申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(三) 簽證申報：適用要件、查核關鍵與申報評估
(四) 暫繳稅款的計算與抵扣
七、營所稅的查核議題
(一) 設算利息收入的狀況
(二) 反避稅制度的影響
(三) 政策免稅的範圍與效益

透過本課程的分析，可讓營業人掌握營所稅申報的關鍵事項。