T83792 境外資金匯回專法與海外所得申報解析與風險評估 - 列印

課程介紹
- 境外資金匯回管理運用及課稅條例已於2019年三讀，此立法有助於台商匯回多年滯留於海外之資金，除了協助台商積極因應各境外地區執行經濟實質法，所導致的境外公司註銷問題外，也協助台商因應全球啟動共同申報準則機制(CRS)的海外帳戶銷戶困擾，亦是政府啟動反避稅條款之前，給台商一次資金匯回的機會。以專法方式匯回資金，相對於依據所得基本稅額條例的依函釋申報方式，雖然稅率相對低，但稅基中包含了本金與超過核課期的所得，故稅基可說是相對較高，但依據專法方式申報，究竟有哪些尚待確認的關鍵因素？其適用範圍與對象有哪些限制？申請程序為何？若是依函釋申報方式申報，所得認定方式為何？申報程序與稅賦計算為何？透過本課程的分析，將可讓與會學員深入瞭解境外公司OBU在資金回流時的應注意事項，並瞭解法令規範與稅賦風險，進一步避免風險引發，合法架構並評估適用專法的可行性。
課程大綱
- 一、國內外法令對境外公司架構射出的三支箭
  (一)經濟實質法(Economic Substance Act)對免稅公司法人存續的影響
  (二)共同申報準則機制(Common Reporting Standard)對OBU與海外帳戶的影響
  (三)反避稅條款(CFC受控外國公司制度、PEM實際管理處所)對境外公司架構影響
  二、資金回台的模式與法規
  (一)依函釋申報：所得稅法、所得基本稅額條例
  (二)依專法申報：境外資金匯回管理運用及課稅條例
  三、依函釋申報
  (一)申報所得之認定(境內與海外所得的區分)：
  1.常見於OBU或海外帳戶的境內所得
  2.常見於OBU或海外帳戶的海外所得
  3.所得的定義與常見錯誤認定
  4.海外所得查核關鍵與方式
  (二)海外所得的申報與計算
  1.申報方式、附件要求
  2.稅賦計算與法令規範
  3.其他基本所得額的影響
  (三)常見錯誤申報與規劃模式，及不得違法之提醒
  四、依專法申報：境外資金匯回管理運用及課稅條例
  (一)適用所得類型的評估 (企業、個人)
  (二)稅率與預計課徵方式
  (三)申請程序與申報方式
  (四)未來動支的規範與可投資的範圍
  (五)尚待確認的關鍵因素
  五、資本投資的規劃模式與風險因素
  (一)資本化規劃方式於動產與不動產模式之解析
  (二)反避稅條款對資本化規劃方式的影響與因應
  (三)經濟實質法對資本化規劃方式的影響與因應
  (四)共同申報準則機制對資本化規劃方式的影響與因應
課程對象
- 中小企業業主、國際貿易業主、財務人員、會計人員
課程效益
- 1. 分析OBU架構的三項法遵架構
  2. 分析函釋申報的判斷與稅率適用
  3. 分析資金匯回專法的適用範圍與規範
  4. 分析法人實質投資的方式與實現個人申報的差異
主辦單位
- 中國生產力中心教育訓練服務組