TB3665 支付外國企業(外國人)、跨境電商扣繳應注意事項 - 列印

課程介紹
- 當外國企業或是外國人獲取中華民國來源所得時，應在台納稅，但由於納稅義務人身處國外，故依法由給付企業就源扣繳稅款。然而，給付企業在辦理扣繳時，經常因為哪些款項支付，屬於中華民國來源所得，哪些不是，以及不易與外國企業或外國人，達成扣繳稅款的共識，延伸出許多困擾與僵局，是否有機會合法申請優惠的扣繳稅率，甚至申請專案免稅，以降低扣繳義務人的稅賦負擔?透過課程的分析，可進一步掌握扣繳程序，並依法完成扣繳申報。
課程大綱
- 一、支付境外納稅義務人的扣繳關鍵
  (一) 中華民國來源所得(境內所得)的類別
  (二) 應就源扣繳的境內所得項目
  (三) 各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
  (四) 境外個人、境外營利事業(固定場所、代理人)於扣繳時的差異
  (五) 境外納稅義務人的國外抵稅權
  (六) 境內扣繳義務人代吸收扣繳稅款的計稅恆等式
  
  二、就源扣繳稅款的合法減免方案
  (一) 四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
  (二) 二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
  (三) 權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
  (四) 適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
  
  三、外國人薪資就源扣繳解析
  (一) 外國人居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
  (二) 外國人身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
  (三) 非屬境內所得來源的薪資態樣
  (四) 企業自行吸收扣繳稅款試算
  (五) 支付外國員工薪資的企業二代健保
  (六) 派駐海外之境內稅務居民的薪資扣繳
  
  四、執行業務收入就源扣繳解析
  (一) 境外個人 vs 境外營利事業：境內執業收入定義與扣繳方式
  (二) 企業自行吸收扣繳稅款試算
  (三) 非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
  
  五、股利收入就源扣繳解析
  (一) 現金股利的就源扣繳程序
  (二) 股票股利的扣繳稅款處理方式
  (三) 大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
  (四) 取消兩稅合一後的影響與案例
  
  六、權利金就源扣繳解析
  (一) 授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
  (二) 權利金、服務費的差異
  (三) 權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
  (四) 企業自行吸收扣繳稅款試算
  
  七、跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率
  (一) 跨境電子勞務交易的定義
  (二) 跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
  (三) 跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
  (四) 企業自行吸收扣繳稅款試算
  (五) 企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
  
  八、其他境內所得來源扣繳解析
  (一) 租金收入：境內資產的租賃收入、於境內租賃的收入
  (二) 利息收入
  (三) 外銷佣金、進口佣金
  (四) 服務收入 (諮詢費、境外證券募集服務、人力派遣…等)
  (五) 其他需要境內企業協力的所得
  (六) 其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測…等)
  
  九、常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
  (一) 案例解析與違法問題
  (二) 漏未扣繳申報的罰則
  (三) 連動二代健保的討論
課程對象
- 跨境電商企業、財務和稅務專業人員、國際業務主管和經理及相關部門人員等
課程效益
- 1.稅務法規學習：學習所在地區的稅法和國際稅收協定，瞭解跨境付款的稅務義務和程序。
  2.合規知識建立：了解所在國家和跨境交易相關的法律合規要求，確保業務活動合法且符合法規。
  3.稅務策略制定：學習如何制定有效的跨境稅務策略，以最小化稅務負擔，同時遵守法律規定。
  4.匯率管理技能：瞭解基本的匯率風險管理方法，以減少匯率波動對業務的不利影響。
主辦單位
- 中國生產力中心經管學習發展組