TB3712 國際貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項 - 列印 - 財團法人中國生產力中心線上商城

課程介紹
- 台灣是以外貿為導向的經濟實體，國際貿易在台灣的總體經濟上，也扮演著非常重要的腳色；中小企業之中，營運國際貿易的比重也相當高，然而，國際貿易的稅務申報，也有其獨特性，例如：部分國際貿易的營運收益，並非營業稅的申報範圍，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其上限；再者，出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分國際貿易業者，多數也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可以讓國際貿易業主進一步掌握國際貿易稅務規劃上的應注意事項。
課程大綱
- 一、國際貿易之營業稅申報應注意事項
  (一) 進口貿易
  1. 進口貨物、進口勞務、進口佣金
  2. 反三角貿易與委託進口
  3. 進口商品退回
  (二) 出口貿易
  1. 出口貨物、外銷併櫃
  2. 出口勞務、出口佣金
  3. 出口商品退回
  4. 零稅率退稅查核與因應
  (三) 多角貿易
  1. 申報範圍與態樣(第三地交貨與下單、居間與買賣、委託出口)
  2. 非屬營業稅申報態樣與營所稅關聯
  二、國際貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
  (一) 一般扣繳
  (二) 就源扣繳(支付外國勞務、外銷佣金、進口佣金)
  (三) 電商扣繳(支付跨境電商)
  三、國際貿易之營所稅申報應注意事項
  (一) 財稅上的差異問題
  1. 成本認列的財稅差異問題(定期盤存 VS 帳證完整之差異)
  2. 費用限額問題(海外差旅費用、佣金支出…等)
  3. 帳上呈現但稅尚未實現(外銷壞帳、匯兌損益…等)
  4. 稅法上的合法憑證(外銷損失…等)
  (二) 書審申報的適用要件與申報方式
  (三) 查帳申報的適用要件與申報方式
  (四) 簽證申報的適用要件與申報方式
  四、境外公司OBU於國際貿易營運上的應注意風險
  (一) 境外公司與OBU的稅賦疑慮
  (二) 共同申報準則CRS的帳戶辨識與交換
  (三) 移轉訂價的風險與應注意事項
  (四) 國際貿易的風險與應注意事項
  (五) 國際佣金的風險與應注意事項
  (六) 國際服務的風險與應注意事項
  (七) 反避稅條款對OBU架構的影響
課程對象
- 貿易人員、會計人員、租稅人員等相關人員
課程效益
- 一、說明與剖析國際貿易業於進出口與多角貿易的營業稅態樣
  二、說明與剖析國際貿易業支付國外相關費用的扣繳申報態樣
  三、說明與剖析國際貿易業相關費用與損失認列上的營所稅態樣
  四、說明與剖析國際貿易業的營所稅申報方式
  五、說明與剖析OBU架構，在國際貿易上的使用風險與應注意事項
主辦單位
- 中國生產力中心經管學習發展組