TB3826 課稅所得與會計所得差異之處理 - 列印 - 財團法人中國生產力中心線上商城

課程介紹
- 鑒於營利事業面對同一交易事項於日常記帳與申報營利事業所得稅之相關規定常有不同，而導致企業於平日帳務處理及申報所得稅常會發生錯誤，導致觸法，造成企業不利而產生損失，故辦理本訓練講座。本課程完整提供稅務法令對於企業申報課稅所得之規定、商業會計對於結算會計所得之規定，以及雙方規定之差異。指導企業如何正確因應其中差異，將有效加強學員於此方面之專業能力，使企業在專業人員協助下，強化會計等相關人員處理財會與稅會不一致之能力，降低錯誤之風險，提昇企業稅務申報之效益。
課程大綱
- 一、課稅所得與會計所得之差異原因分析
  1.永久性差異a.所得稅法規定費用超限需剔除之處理
  b.免稅所得之處理
  2.暫時性差異 a.折舊方法會計與報稅不同之處理
  b.分期銷貨毛利會計與報稅不同之處理
  二、永久性差異個案之處理
  1.交際費超限剔除之處理 2.土地交易所得免稅之處理
  三、暫時性差異個案之處理
  1.會計與報稅存貨成本流轉方法不同之處理
  2.呆帳費用會計與報稅不同之處理
  四、同一課稅年度有多項永久性差異及暫時性差異之處理
  五、虧損後抵之處理
  1.未來10年可以享受虧損後底知所得稅利益
  2.未來10年無法全部享受虧損後折之所得稅利益
  六、跨期間稅率變動之處理
  1.當期已知未來年度之稅率
  2.當期未知未來年度之稅率
  七、投資抵減之處理
  1.遞延法2.當期認列法
  八、綜合個案分析
  1.同時於一個會計年度中有永久性差異之處理
  2.同時於一個會計年度中有時間性差異之處理
  3.同時於一個會計年度中有虧損後抵差異之處理
  4.同時於一個會計年度中有投資抵減之處理
課程對象
- 財務部門人員、會計部門人員、財會部門人員、管理部門人員或對此課程有興趣者
課程效益
- 1.瞭解永久性差異及暫時性處理之差異。
  2.瞭解虧損後抵之處理。
  3.瞭解投資抵減之處理。
主辦單位
- 中國生產力中心中區經營管理組