TC0032 進出口貿易業之稅賦規劃與申報應注意事項 - 列印

課程介紹
- 台灣是以進出口貿易為導向的經濟實體，其與一般產業所遇稅賦問題，最大的差異，在於營業稅的不同，進口業者於進口商品時，海關即會代徵營業稅，而外銷業者於貨物移運出境時，即有退稅的機會，但若漏未報關進口、低價報關進口或面對營業稅的外銷退稅查核時，都有業者應注意的細節；再者，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其限制；出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分國際貿易業者，多數也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可進一步掌握進出口貿易業在稅務規劃上的應注意事項。
課程大綱
- 一、進出口貿易之營業稅申報應注意事項
  (一) 進口貿易之營業稅
  1. 進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣
  2. 進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
  3. 進口貨物的營業稅申報與應注意事項
  4. 進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
  5. 進口勞務的營業稅申報與應注意事項
  6. 進口佣金的營業稅申報與應注意事項
  7. 漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒
  (二) 出口貿易之營業稅
  1. 出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣
  2. 進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
  3. 出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
  4. 出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
  5. 出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
  6. 出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
  7. 出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項
  8. 出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
  9. 出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
  10. 外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
  11. 零稅率退稅查核與因應
  二、進出口貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
  (一) 一般扣繳
  (二) 就源扣繳(支付外國員工薪資、外國公司廣告費、國外佣金)
  (三) 電商扣繳(支付外國平台服務費、外國電商平台廣告費)
  三、進出口貿易之營所稅申報應注意事項
  (一) 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
  (二) 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
  (三) 書審申報(如：適用要件、申報方式)
  (四) 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
  (五) 簽證申報(如：適用要件、申報方式)
  四、境外公司OBU於進出口貿易營運上的應注意風險
  (一) 進口移轉訂價的風險與應注意事項
  (二) 出口移轉訂價的風險與應注意事項
  (三) 合法移轉訂價的操作因應
課程對象
- 1.進出口貿易業務經理與專員
  2.財務人員與會計師
  3.國際貿易相關企業的高層管理者
課程效益
- 1.了解進出口稅務環境
  2.制定稅務規劃策略
  3.提高申報準確性
  4.掌握跨國稅務安排和應對措施，降低國際業務中的稅務風險
主辦單位
- 中國生產力中心經管學習發展小組