TC5144 外籍勞工所得扣繳與支付外國企業扣繳申報解析 - 列印

課程介紹
- 企業支付受聘外籍勞工時，都有就源扣繳的可能責任，但需視外籍勞工在台居住天數，並判斷是否屬中華民國來源所得，才能確認是否需在十天內完成就源扣繳，否則就依一般境內稅務居民的方式處理；再者，若遇到外籍勞工提前離境，或是由外國仲介公司代轉付薪資時，都會有許多不同的申報程序，故在支付外籍勞工的就源扣繳判斷上，有許多應注意的細節；再者，支付外國企業，如：權利金、股利、服務費、電商廣告費、平台費…等費用，也須在十日內完成就源扣繳申報程序，但若外國企業要求代為吸收稅金，申報計算的方式亦有不同。透過本課程的解析，可了解支付外國勞工、外國企業的就源扣繳程序，並掌握有效且合法降低稅賦的方式。
課程大綱
- 一、支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
  (一) 中華民國來源所得(境內所得)的類別
  (二) 應就源扣繳的境內所得項目
  (三) 各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
  (四) 外國個人、境外營利事業(固定場所、代理人)於扣繳時的差異
  (五) 境外稅務居民的國外抵稅權
  (六) 給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
  
  二、就源扣繳稅款的合法減免方案
  (一) 四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
  (二) 二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
  (三) 權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
  (四) 適用租稅協議的收入來源(海運、空運、權利金、利息、股利)
  
  三、外國勞工的薪資就源扣繳解析
  (一) 外國勞工居留天數 (183天以內 VS 183天以上)的判斷
  (二) 外國勞工身份轉變(境內稅務居民)的扣繳方式
  (三) 外國勞工提前離境的扣繳處理方式
  (四) 非屬外國勞工境內所得的薪資態樣
  (五) 支付外國勞工薪資的企業二代健保
  (六) 相關給付外國勞工案例與解釋函令說明
  
  四、執行業務收入就源扣繳解析
  (一) 境外個人(境外事務所) vs 境外營利事業：執業收入定義與扣繳方式
  (二) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
  (三) 非屬境內執業的態樣(律師境外訴訟、會計師境外簽證、機構境外檢測)
  
  五、股利收入就源扣繳解析
  (一) 現金股利的就源扣繳程序
  (二) 股票股利的扣繳稅款處理方式
  (三) 大陸股東、非大陸股東的扣繳稅率
  (四) 取消兩稅合一後的影響與案例
  
  六、權利金就源扣繳解析
  (一) 授權使用(授權軟體)、買斷權利(買斷軟體)的差異
  (二) 權利金、服務費的差異
  (三) 權利金的扣繳方式、專案免稅的適用要件
  (四) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
  
  七、跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率
  (一) 跨境電子勞務交易定義：境外電商廣告費、雲端硬碟使用費、訂房網平台費…等
  (二) 跨定電子勞務交易的境內所得 VS 非屬境內所得案例
  (三) 跨境電子勞務交易的境內貢獻度、獲利率、扣繳稅率
  (四) 給付企業自行吸收扣繳稅款的計稅方式
  (五) 企業自行申請適用跨境電子勞務扣繳說明
  
  八、其他境內所得來源扣繳解析
  (一) 租金收入：向外國人承租境內資產的租賃給付
  (二) 利息收入：支付外國人借款利息的扣繳
  (三) 外銷佣金：外銷佣金免扣繳的態樣與應備文件
  (四) 進口佣金：境口佣金應扣繳的態樣與常見疏失
  (五) 服務收入：諮詢費、境外證券募集服務、外勞人力仲介派遣…等
  (六) 其他需要境內企業協力的所得
  (七) 其他非屬境內所得的態樣(境外門票、商標登記、檢測…等)
  
  九、常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
  (一) 案例解析與違法問題
  (二) 漏未扣繳申報的罰則
  (三) 連動二代健保的討論
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  114年安排兩梯次: (1) 3/21 (2) 9/16
  
  講師介紹:張淵智老師翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
  學經歷:東吳大學企業管理學系碩士班、翰鼎會計記帳士事務所負責人、翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師、台灣金融研訓院 (2012年菁英講座殊榮)：境外公司與OBU操作系列講座、合作金庫銀行內部教育訓練講師、中華民國證券商同業公會內部教育訓練講師
  專長:境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與海外所得分析、境外公司與OBU融資模式分析
課程對象
- 1.人力資源管理者
  2.會計師與財務經理
  3.外資企業稅務人員
  4.國際貿易及跨國業務從業者
課程效益
- 1.掌握扣繳規範
  2.熟悉申報流程
  3.風險管理
  4.國際稅務協定
主辦單位
- 中國生產力中心經營管理組