TC8700 中小企業財報分析、稅務申報書與財稅差異解析 - 列印

課程介紹
- 企業常見三大財務報表：損益表、資產負債表、現金流量表，可說是企業營運成果的呈現，然而面對這三大報表，應該如何審閱？從哪一個指標中，可以看出報酬與獲益狀況?如何解讀企業經營的成果並計算出每股的價值？我的公司一股值多少錢？一般財務報表分析的方式，是否適用於一般中小企業？如何能夠透過信手拈來的數據，解析出企業營運的成果？另外，企業常見的稅賦，包含：加值型與非加值型營業稅、營利事業所得稅這兩大類，而營所稅的申報書，也是從既有的財務報表基礎下，再依據稅法依法進行調整，因此，能理解財務報表的形成，就能掌握稅務申報的關鍵。
課程大綱
- 一、中小企業主認識財務報表的第一步
  (一)財報解讀(損益表、資產負債表、現金流量表、權益變動表)
  (二)各財務報表之間的連動
  (三)如何從財務報表看出公司現狀與淨值
  (四)如何從財務報表看出公司獲利與發展
  (五)為何公司賺錢，但金流吃緊？現金流量的掌握
  
  二、財務報表分析方式
  (一)共同比靜態分析與營運決策
  (二)趨勢比動態分析與營運決策
  (三)財務比率(靜態與動態)分析與營運決策
  (四)財務報表分析比較-案例說明
  
  三、專屬中小企業特性的財務分析關鍵
  (一)從財務資訊與稅務申報表：掌握營運變動的狀況
  (二)從財務資訊與稅務申報表：掌握本業經營的成果
  (三)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司獲利的成果
  (四)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司償債的能力、週轉力
  (五)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司的每股淨值
  (六)從財務資訊與稅務申報表：掌握公司經營績效、報酬率
  (七)如何從財務報表、稅務申報書看出公司經營的警訊
  (八)如何以帳齡分析表掌握發生呆帳的風險
  (九)解析股東往來科目的風險
  
  四、財務報表、稅務申報書之間的關聯
  (一)帳列數、申報數的關係
  (二)財務報表與稅務報表之間的關聯
  (三)財務報表與盈餘之間的關係
  (四)稅務報表與營所稅之間的關係
  
  五、財務報表、稅務申報書之間的差異原因
  (一)成本認列方式上的差異
  (二)費用認列與稅賦限額所產生的差異
  
  六、中小企業稅賦說明與解析
  (一)營利事業的課稅範圍與課稅主體
  (二)各項稅賦間關係(營所稅與未分配盈餘、綜所稅與遺贈稅)
  (三)未分配盈餘加徵的方式與說明
  (四)分配盈餘之分離課稅、合併計算之決策
  (五)如何從財務報表、稅務申報書上掌握查稅風險爆點
  
  七、中小企業主認識稅務申報流程與應備文件說明
  (一)營業稅申報
  (二)各類所得扣繳申報
  (三)營所稅申報
  
  八、營業稅申報說明
  (一)營業稅的計算方式
  (二)不可扣抵營業稅的說明
  (三)營業稅退稅說明
  (四)看懂營業稅(401、403)申報書
  (五)從營業稅申報書進行財務資訊分析
  (六)常見營業稅避稅作為、查核與不得違法之提醒
  
  九、各類所得扣繳申報說明
  (一)扣繳申報的源由與程序
  (二)申報書與扣繳憑單說明
  (三)應備文件與應注意事項
  (四)各類所得扣繳申報與勞健保、二代健保之間的查核關聯
  
  十、營所稅申報說明
  (一)營所稅申報結構說明
  (二)財報成本、稅務成本的差異
  (三)超限剔除項目之計算與認列
  
  1.超過限額剔除(交際費、差旅費、伙食費、職工福利、折舊…等)項目
  2.帳上呈現稅賦未實現(匯兌評價、投資評價、呆帳…等)剔除項目
  3.未有稅賦合法憑證(領據、估價單、支出證明單、會議記錄…等)剔除項目
  
  (四)申報方式說明(書審、查帳、簽證)
  1.書審申報的適用要件、申報說明
  2.查帳申報的適用要件與申報調整
  3.簽證申報的適用要件與申報說明
課程對象
- 業主、財會人員、創業者、對本議題有興趣者
課程效益
- 透過本課程的解析，除可協助沒有財務基礎的業主，進一步看懂財務報表，並掌握其中的財務分析關鍵外，也能協助業主掌握財務報表與稅務報表之間的關聯。
主辦單位
- 中國生產力中心台南經營管理組