TC9852 海外資金回台模式、OBU資金匯回、海外所得認定文件與申報解析 - 列印

課程介紹
- 以往的境外資金回台模式，可分為遞延模式、申報模式，這兩類模式；前者，是透過架構上的合法遞延效果，達到個人稅賦緩繳的效益；後者，則是直接分配獲益並完成申報程序；但反避稅條款落實後，僅剩下申報模式具備合法性之外，遞延模式終將產生漏未申報的稅賦疑慮；然而，並不是所有投資架構，都會受到反避稅政策的影響，反避稅法令的適用範圍，有其法定的要件，但若符合反避稅規範的申報範疇，納稅義務個人仍有依法完成海外所得申報的必要。透過本課程的分析，可瞭解反避稅條款對個人海外投資架構的影響，以及實務上常見的規劃模式及其延伸的稅賦風險，並進一步掌握海外所得申報的所需文件，以及申報計算與方式。
  ***本課程提供實體上課與遠距同步教學兩種方式，請於報名時選擇適合您的上課方式。遠距課程將使用Microsoft Teams平台，開課前會提供視訊連結。為尊重智慧財產權，課堂中請勿錄音或錄影。***
  【特別提醒】
  若申請政府補助，建議選擇實體上課，以符合相關規定。
課程大綱
- 一、境外資金回台態樣、佐證文件與申報
  (一) 非屬所得性質的匯入款與舉證文件：本金、股本、借還款…等
  (二) 屬所得性質匯入款與舉證文件：資本利得、盈餘、利息、財產交易所得…等
  (三) 個人海外所得的基本稅賦計算、申報與常見疏失
  (四) 常見境外匯入資金的錯誤規劃方式
  二、 OBU資金匯回之解析
  (一) 匯款性質申報與查核風險之關係
  (二) 匯款態樣與匯款性質之關聯
  (三) 常見稅務洗錢紅旗警示的通報態樣
  (四) 常見實務匯款態樣與查核爆點
  (五) OBU匯回的自我評估與風險衡量
  三、反避稅制度對海外資金匯入與所得的影響
  (一) 受控外國公司制度(CFC)的適用要件與排除對象
  1.受規範的低稅賦國家範圍
  2.排除適用CFC的基本要件(實質營運、當年度盈餘微薄)
  3.申報CFC所得的應備文件
  4.CFC制度對海外所得的影響與因應
  (二) 實際管理處所(PEM)的適用要件與排除對象
  1.管理處所的認定標準、執行前提
  2.管理處所制度對海外所得的影響與因應
  3.實際管理處所與共同申報準則(CRS)機制的關係
  四、境外資金回台模式之評估
  (一) 所得申報模式：
  1.海外所得認定要件(CFC制度前盈餘、CFC制度後當期)
  2.境外匯入款視為境內所得之態樣
  3.不得違法之提醒與說明
  (二) 資本遞延模式：
  1.CFC制度後的海外所得合法遞延規劃模式
  2.以境外公司架構投資：持有房地產模式解析與風險提醒
  3.以境外公司架構投資：持有股票模式解析與風險提醒
  4.以境外公司架構投資：成立僑外資(子)公司、登記分支機構(分公司)
  (三) 金融商品模式
  1.外保內貸模式之規劃資金回台風險
  2.外幣保單模式之規劃資金回台風險
  3.稅賦疑慮解析與風險評估
  五、資金回台查核案例解析
  (一) 分散匯回查核案例
  (二) 外幣保單查核案例
  (三) 借還款匯回查核案例
  (四) 其他案例
課程對象
- 1.財務主管、會計或稅務人員
  2.法務或公司治理專業人員
  3.海外投資人士、企業主及管理階層
  4.人資或財務部門需處理海外薪酬或分紅者
  5.對海外資金回台及稅務合規有興趣的專業人士
課程效益
- 1.了解境外資金回台的主要模式及其合法性差異
  2.熟悉OBU資金匯回流程、查核風險與自我評估方法
  3.掌握海外所得認定、CFC制度及管理處所(PEM)適用要件
  4.能正確準備海外所得申報所需文件及計算方式
  5.辨識實務上常見的匯款與申報風險，避免稅務疏失
  6.透過案例分析，具體理解資金回台查核實務與風險因應
主辦單位
- 中國生產力中心經管學習發展組