TD0605 掌握國際貿易稅務命脈：出口退稅 × 扣繳實戰 × 節稅布局 - 列印

課程介紹
- 在全球供應鏈與國際交易日益頻繁的當下，企業面臨來自稅務合規、成本控制與風險管理的多重挑戰。本課程透過四大主題模組，深入解析出口退稅、就源扣繳、三角貿易與境外公司規劃的稅務處理重點。課程將結合理論與實務操作，協助企業稅務、財務與營運部門掌握最新稅法變化、避免申報錯誤及漏報風險，並善用合法節稅機制，提升國際貿易競爭力。課程設計貼近業界實務需求，特別針對多國貿易、跨境支付、境外公司操作等常見但易觸法的環節，提供具體操作手法與查核應對策略，幫助企業在穩健合法的前提下實現稅負最小化。
  
  上課日期：
  115/11/03、04、17、18(二三)，4天共24小時
  
  **視訊採用Microsoft Teams，課前提供視訊網址。**
課程大綱
- 第一堂：進出口業的稅務申報與境外公司操作
  1.進口貨物、進口勞務、進口佣金之各式態樣
  2.進口原物料，加工後於國內移運之營業稅申報
  3.進口貨物的營業稅申報與應注意事項
  4.進口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
  5.進口勞務的營業稅申報與應注意事項
  6.進口佣金的營業稅申報與應注意事項
  7.漏報進口營業稅與關稅之查核與不得違法提醒
  8.境外公司於進口移轉訂價之操作
  9. 出口貨物、出口勞務、出口佣金之各式態樣
  10.進口原物料，加工後出口海外之營業稅退稅申報
  11.出口貨物的營業稅退稅申報與應注意事項
  12.出口貨物獨立申報、併櫃移運之營業稅申報事項
  13.出口貨物但委託第三方組裝、併櫃移運之營業稅申報事項
  14.出口貨物折讓與退回之營業稅申報處理
  15.出口勞務的營業稅退稅申報與應注意事項
  16.出口佣金的營業稅退稅申報與應注意事項
  17.出口樣品或禮品的處理方式與應注意事項
  18.外銷相關之視同銷貨處理模式與應注意事項
  19.零稅率退稅查核與因應
  20.境外公司於出口移轉訂價之操作
  第二堂：三角貿易業的稅務申報與境外公司操作
  1.一端境外的外銷貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
  2.一端境外的進口貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
  3.一端境外的外銷勞務(出境施作、居間佣金)之各式態樣
  4.一端境外的進口勞務(勞務代理、居間佣金)之各式態樣
  5.一端境外、多角境內之交易態樣
  6.兩端境外的居間介紹之各式態樣(外銷勞務)
  7.兩端境外的買斷賣斷之各式態樣(境外交易)
  8.多繳境外、一端境內之交易態樣
  9.境外公司於三角貿易之操作
  10.財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
  11.營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
  12.書審申報(如：適用要件、申報方式)
  13.查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
  14.簽證申報(如：適用要件、申報方式)
  第三堂：國際貿易業支付外國企業之就源扣繳解析
  1.中華民國來源所得(境內所得)的類別
  2.應就源扣繳的境內所得項目
  3.各項所得的就源扣繳稅率、扣繳申報的時間
  4.外國個人、境外營利事業(固定場所、代理人)扣繳差異
  5.境外稅務居民的國外抵稅權
  6.給付企業代吸收扣繳稅金的計稅恆等式
  7.四大業務範圍(國際運輸、工程包工、技術服務、出租設備)核定所得額
  8.二大所得來源(勞務報酬、自營所得)依境內貢獻度、淨利率核定所得額
  9.權利金、建廠技術服務費申請專案免稅
  10.適用租稅協議收入來源(海空運、權利金、利息、股利)
  11.支付外國稅務居民(企業、勞工)扣繳判斷的關鍵
  12.就源扣繳稅款的合法減免方案
  13.外國勞工的薪資就源扣繳解析
  14.執行業務收入就源扣繳解析
  15.股利收入就源扣繳解析
  16.權利金就源扣繳解析
  17.外銷佣金扣繳解析
  18.跨境電子勞務交易(跨境電商)扣繳稅率
  19.其他境內所得來源扣繳解析
  20.常見漏扣漏報就源扣繳的違反案例
  第四堂：境外公司OBU架構在國際貿易業的合法規劃
  一、境外公司風險解析與架構說明
  (一)境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵
  1.註冊地區課稅架構解析
  2.台灣政府課稅法源解析
  3.反避稅制度解析與說明
  4.OBU帳戶查核爆點
  (二)境外公司的稅賦風險與法源依據
  1.營運類型操作模式的稅賦風險
  2.投資類型操作模式的稅賦疑慮
  3.共同申報準則機制(CRS)的辨識差異
  4.經濟實質法對境外公司架構的衝擊
  二、OBU架構的查核爆點
  (一)OBU帳戶匯DBU帳戶
  (二)國稅局的發函查調
  (三)內外部人的舉報
  (四)司法單位的調查
  (五)帳戶的稅籍辨識
  三、境外公司模式解析與查核關鍵
  (一)營運類型操作的稅賦風險
  (二)投資類型操作的稅賦疑慮
  (三)稅賦風險與疑慮的解析
  1.法人稅賦(營業稅、營所稅疑慮)
  2.個人稅賦(境內所得、海外所得申報)
  3.海外資金匯入性質 VS 稅賦解析
  四、反避稅條款的制度與解析
  (一)法人反避稅制度(所得稅法第43之1~43之4)
  (二)個人反避稅制度(所得稅法第43之4、稅基12之1)
  (三)CFC申報應備文件說明與解析
  五、個人海外所得申報解析
  (一)海外所得的申報應備文件
  (二)海外所得的認定
  (三)海外所得申報常見錯誤
  (四)海外所得節稅規劃
課程對象
- 上課日期:11/3.4.17.18
  1.出口貿易商、國際採購商、跨境電商營運人員
  2.財務主管、會計主管、稅務專員、記帳士
  3.法務與風控部門專員
課程效益
- 一、獲取出口業務、國際貿易業務的營業稅申報與退稅關鍵
  二、獲取進口業務的關稅、營業稅申報應注意事項
  三、獲取與保稅區廠商往來的稅務申報事項
  四、獲取支付外國企業服務費、佣金扣繳關鍵
  五、獲取以境外公司OBU營運國際貿易業的合法節稅方式
主辦單位
- 中國生產力中心台南經營管理組