TD4652 人力資源部門(人資)應掌握的稅務知識 - 列印 - 財團法人中國生產力中心線上商城

課程介紹
- 人力資源部門(人資)人員，從招聘、納保、訓練、派薪、計假、資遣、退休、退保，幾乎囊括了員工內內外外所有的職涯歷程，然而，每一個人資人員所經手的流程，幾乎都涉及稅務申報的義務，甚至，自身也需經手與員工有關的稅務申報事宜；是故，掌握員工相關稅務申報程序，以對應會計人員的記帳報稅之所需，甚至自身完成員工稅務申報的作業，都是人資工作中，重要的一環。透過本課程的分析，可讓人資人員清楚掌握人力資源工作中應掌握的稅務知識與技能。
  
  **視訊採用Microsoft Teams，課前提供視訊網址。**
課程大綱
- 一、人力資源部門的相關稅務問題
  (一) 應聘前準備：體格檢查費、制服補助款的稅務問題
  (二) 到職後報酬：固定薪資、非固定薪資、免稅所得的稅務問題
  (三) 離職前準備：預告工資、資遣費、退職金的稅務問題
  (四) 委外之給付：執行業務收入(9A、9B)的稅務問題
  (五) 其他之給付：租金、利息、股利…等的稅務問題
  
  二、正職員工的人事相關稅務解析
  (一) 固定薪資的稅務解析與應注意事項
  1. 固定薪資的扣稅範圍與平均工資的差異
  2. 扣繳方式(查表扣稅、定額扣稅)的差異與應備文件
  3. 免稅伙食費的限額與超限處理
  4. 員工自提退休金的處理與解析
  (二) 獎金(非固定薪資)稅務解析與應注意事項
  1. 非固定薪資的扣稅範圍與獎金的差異
  2. 勞動力對價獎金(業績獎金、績效獎金…等)稅務問題
  3. 恩惠給付之獎金(三節、紅利、久任…等)稅務問題
  (三) 補助款(非固定薪資)稅務解析與應注意事項
  1. 體格檢查費用、制服補助款的稅務問題
  2. 差旅費(核實給付、定額給付)稅務問題與超限處理
  3. 職工福利給付的稅務問題
  4. 健康檢查(法定、福利)給付的稅務問題
  (四) 其他給付之稅務解析與應注意事項
  1. 無償給予員工報酬的稅賦處理
  2. 員工尾牙中獎的稅賦處理
  3. 加班費、特休假代金的稅賦處理
  4. 員工代墊跨境電商平台費的稅賦處理
  5. 員工執行專業技能、專欄小編的稅賦處理
  
  三、兼職員工的人事相關稅務解析
  (一) 兼職員工薪資、兼職薪資(董監車馬、講師鐘點…等)差異與稅務申報
  (二) 視為定時、純粹兼職之薪資差異與稅務申報
  (三) 勞務報酬單的填表解析
  
  四、退職金與資遣費的稅賦解析
  (一) 退職金的稅賦申報
  1. 勞退新制、舊制身分於退職金計算的說明
  2. 一次領取、分次領取的退職金所得計算與申報
  (二) 資遣費的稅賦申報
  1. 預告期間、資遣通報解析
  2. 預告工資之計算、扣繳申報
  3. 資遣費之計算、扣繳申報
  
  五、委外人員的人事相關稅務解析
  (一) 執行業務收入(9A、9B)與兼職薪資的分辨
  (二) 執行業務收入、佣金的稅務申報
  (三) 勞務報酬單的填表解析
  (四) 支付事務所(診所)、支付個人的處理差異
  
  六、其他給付的稅務解析
  (一) 租金給付(含代收稅金、補充保費)的稅務解析
  (二) 利息給付(股東往來)的稅務解析
  (三) 股利給付(含視同給付)的稅務解析
  (四) 捐贈給付的稅務解析
  (五) 其他所得給付的稅務解析
  
  七、各類所得扣繳調節表解析
  (一) 各類所得扣繳調節表的填表說明
  (二) 扣繳資訊與費用認列的調節解析
  
  八、外籍員工的人事相關稅務解析
  (一) 薪資(境內所得來源)的定義與範圍
  (二) 外籍員工薪資所得就源扣繳解析
  (三) 執行業務(境內所得來源)的定義與範圍
  (四) 外籍專業人士執行業務所得就源扣繳解析
  (五) 代吸收扣繳稅金的解析與說明
  
  九、其他扣繳議題解析
  (一) 無法取得扣繳資料的處理方式
  (二) 以法人收取報酬的疑慮與稅務申報
  (三) 以境外公司支付、收取報酬的爭議
  (四) 人資應避免的稅務爭議作法與案例
課程對象
- 1.企業 HR 全職人員（新手 HR 必上）
  2.薪資與出納人員
  3.人事行政、教育訓練、員工關係相關角色
  4.各級主管（需理解給付政策與稅務規範者）
  5.中小企業主、經營團隊、會計窗口
  6.負責對接薪酬、外籍人才、講師費、委外費用的幕僚人員
課程效益
- 1.了解 HR 工作中所有會接觸到的稅務類型與申報流程
  2.清楚掌握薪資、獎金、補助、差旅等常見給付的稅務規定與免稅判斷
  3.能判別正職、兼職、委外、講師、專業人士之間的扣繳差異
  4.理解資遣費、退職金、預告工資等離職情境的正確扣繳方式
  5.學會處理外籍員工所得與扣繳問題，避免違規
  6.具備判斷各類申報表與扣繳資料的能力，強化與會計溝通的專業度
  7.降低公司稅務風險，避免罰款與補稅問題
主辦單位
- 中國生產力中心台南經營管理組