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| 上課日期 | 2025/9/8~2025/9/8 (一) |
|---|---|
| 上課時間 | 09:30-16:30 (共 6小時) |
| 教學方式 | 課堂講授 |
| 課程對象 |
1.進出口貿易公司經理與專業人員 2.財務主管與稅務專業人士 3.國際業務負責人 4.企業法務與合規部門人員 |
| 報名時間 | 即日起 ~ 2025/9/4 |
| 上課地點 | 高雄市成功一路２３２號１５樓 (高雄ＣＰＣ) |
| 課程負責人 | (07)3362918 #02719 林佳華 小姐 |
| 聯絡信箱 | 02719@cpc.tw |
| 主辦單位 | 中國生產力中心 經管學習發展小組 |
台灣是以外貿為導向的經濟實體，國際三角或多角貿易在台灣的總體經濟上，扮演著非常重要的腳色；中小企業之中，連繫三方以完成買賣交易的貿易態樣，佔比也非常重；然而，三角貿易的稅務申報，也有其獨特性，例如：三角貿易的營運收益與價差，並非全數都是營業稅的申報與課稅範圍，支付海外佣金時，稅務申報上，亦有其限制；再者，出國參展或是拜訪客戶也有差旅費的申報限額，大部分三角貿易業者，也會使用高風險的OBU架構，是故，透過本課程的分析，可以讓三角貿易業主進一步掌握稅務規劃上的應注意事項。
一、三角貿易之營業稅申報應注意事項
(一) 一端境外、兩端境內之營業稅
1. 一端境外的外銷貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
2. 一端境外的進口貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
3. 一端境外的外銷勞務(出境施作、居間佣金)之各式態樣
4. 一端境外的進口勞務(勞務代理、居間佣金)之各式態樣
5. 一端境外、多角境內之交易態樣
(二) 兩端境外、一端境內之營業稅
1. 兩端境外的居間介紹之各式態樣(外銷勞務)
2. 兩端境外的買斷賣斷之各式態樣(境外交易)
3. 多繳境外、一端境內之交易態樣
(三) 多角貿易各式態樣解析
二、三角貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
(一) 一般扣繳
(二) 就源扣繳(支付外國公司廣告費、國外佣金)
(三) 電商扣繳(支付外國平台服務費、電商廣告費)
三、三角貿易之營所稅申報應注意事項
(一) 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
(二) 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
(三) 書審申報(如：適用要件、申報方式)
(四) 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
(五) 簽證申報(如：適用要件、申報方式)
四、境外公司OBU於三角貿易營運上的應注意風險
(一) 三角貿易的風險與應注意事項
(二) 三角佣金的風險與應注意事項
(三) 國際服務的風險與應注意事項
(四) 境外公司OBU於三角貿易運用上的查核案例解析
1.了解三角貿易的稅務特性
2.制定稅務規劃策略
3.掌握申報流程與注意事項