上課日期 | 2025/3/12~2025/3/12 (三) |
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上課時間 | 09:30-16:30 (共 6小時) |
教學方式 | 課堂講授 |
課程對象 | 企業負責人、部門主管、從事相關業務以及對本課程有興趣之人士。 |
報名時間 | 即日起 ~ 2025/3/11 |
上課地點 | 台中市工業區三十八路189號 (台中CPC) |
課程負責人 | (04)23505038 #01253 卓麗君 小姐 |
聯絡信箱 | 01253@cpc.tw |
主辦單位 | 中國生產力中心 經營管理組 |
近期各項法令變更,如:受控外國公司制度(CFC)、實際管理處所認定(PEM)、中國特別納稅調整實施辦法…等,衝擊甚大,加上各區註冊局與主管機關對境外公司的限制漸趨嚴格,常態回報準則機制(CRS)也即將上路,再在對境外公司操作產生莫大影響。藉由本課程的剖析,學員能瞭解境外公司設立基礎,以及實務操作上容易被操作者忽略的課稅風險,不可諱言的,使用境外公司與OBU帳戶的風險,隨著法令的變更而大增,既有模式可能會隨著新法令的施行與既有法令的新解,成為違法模式。本課程目的,在協助學員深入瞭解實務上常見模式的風險,讓操作者可以在瞭解法令的修訂後,重新審視自己操作模式,並依據法令規範做出必要修正,也讓想運用境外公司與OBU帳戶的操作者,重新評估其利弊得失,以便審慎做出決策。
壹、境外公司風險解析與架構說明
一、境外公司與OBU帳戶操作的風險關鍵
(一)註冊地區課稅架構解析
(二)台灣政府課稅案例解析
(三)反避稅條款解析與說明
(四)操作上的查核關鍵
(五)不得違法操作的法令提醒與說明
二、境外公司常見誤解與操作風險
(一)境外公司定義與簡介
(二)境外公司最終受益人查閱方式
(三)境外公司設立方式決策
(四)境外公司資本制度與常見問題
(五)境外公司在合夥上的常見問題與應注意事項
(六)各項效益與風險
(七)操作者常見的風險想法與錯誤見解
三、開戶決策
(一)國際金融業務分行(OBU)
(二)海外銀行實務分析
貳、境外公司模式解析與查核關鍵
一、移轉訂價與境外公司
(一)進出口貿易移轉定價與定義說明
(二)非常規之移轉定價案例解析與法令說明
(三)稅務風險關鍵提醒
二、國際貿易與境外公司
(一)三角貿易、國際佣金操作案例解析與法令說明
(二)稅務風險關鍵提醒
三、境外公司與中國投資
(一)大陸投資事業型態與比較分析
(二)直接投資與間接投資的決策
(三)各項投資架構案例說明
(四)個人投資與法人投資的比較分析與決策關鍵
(五)投審會申報與案例解析
(六)最新法令規範
四、海外所得與境外公司
(一)海外所得的認定、課稅方式
(二)常見海外所得錯誤申報案例解析
(三)海外所得常見錯誤規劃風險與案例解析
(四)稅務風險關鍵提醒
參、反避稅條款對境外公司與OBU操作之影響
一、從台灣反避稅條款修法的歷程,看3O(OBU、OSU、OIU)發展的影響
二、台灣反避稅措施
(一)法人反避稅規範
(二)個人反避稅規範
三、反避稅衝擊的自我檢視
(一)法人自我檢視
(二)個人自我檢視
四、對企業海外投資架構與OBU業務的影響
(一)企業轉投資大陸架構的調整決策
(二)所得稅法43之3與4施行後的稅賦衝擊
(三)對OBU融資與匯兌業務的影響與限制
(四)兩岸雙邊租稅協議與反避稅條款的稅賦綜效
五、對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與OBU業務的影響
(一)海外所得常見規劃模式之衝擊剖析
(二)所得基本稅額條例12之1與所得稅法43之4施行後的稅賦影響
(三)對OBU理財與匯兌業務的影響與限制
六、CRS(Common Reporting Standard)常態回報機制的影響
(一)何謂CRS機制?
(二)CRS機制對境外公司與OBU操作的影響
(三)CRS與反避稅條款之間的關係
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114年安排兩梯次: (1) 3/12 (2) 9/1
張淵智 老師 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
學經歷:東吳大學企業管理學系碩士班、翰鼎會計記帳士事務所負責人、翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師、台灣金融研訓院 (2012年菁英講座殊榮):境外公司與OBU操作系列講座、合作金庫銀行內部教育訓練講師、中華民國證券商同業公會內部教育訓練講師
專長:境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與海外所得分析、境外公司與OBU融資模式分析
一、認識境外公司的操作合法性。
二、瞭解國稅局對於境外公司操作的態度。
三、瞭解各項操作模式,以及各項模式後的稅賦風險。
四、瞭解OBU操作上應注意事項。