課程資訊

上課日期 2021/10/28~2021/10/28 (四)
上課時間 09:00-16:00
報名時間 即日起 ~ 2021/10/28
上課總時數 6小時
上課地點 台北市承德路二段81號B1 (台北承德)
課程負責人 (02)25555525 #03051 白佩立 小姐
聯絡信箱 03051@cpc.tw

T91191 台灣反避稅法令之課稅實務解析

定價:3,500

2021/9/28日前(含)報名3,325
使用ATM、銀行轉帳等繳費者敬請等收到「開課暨繳費通知」後再行繳費

3人以上報名(每人):3,150

線上免費會員價:3,400
使用【線上免費會員價】需加入會員並在報名時登入才可享有

以上課程費用僅線上報名適用


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為了租稅公平與正義,我國立法院已三讀所得稅法第43之3、4修正案,台灣未來也將開始落實受控外國公司(Controlled Foreign Corporation;CFC)所得制度,以及實際管理處所(Place of Effective Management;PEM)認定收益制度,配合已施行多年的所得稅法第43之1、2條(非常規移轉訂價查核、反資本弱化)法案,我國反避稅法令將悉數就位,針對避稅作出全面性防堵,至時對以境外公司OBU帳戶轉投資大陸的台商,以及使用境外公司OBU帳戶規劃海外所得的個人,將不得以未分配OBU盈餘的方式遞延課稅,這對OBU的使用範疇帶來極大衝擊與影響。再者,香港、中國與新加坡金融機構於2018年啟動共同申報準則(Common Reporting Standard)機制,台灣也在2019年啟動CRS機制,當此機制一旦啟動,勢必能為反避稅的稽徵,提供充足的全球金融資訊,也會大大提升OBU帳戶的透明度,更有利於相關OBU稅賦上的查核。諸多變更,對多年始用OBU帳戶的台商來說,未來該何去何從?值得進一步深入瞭解。

一、台灣反避稅措施說明
(一)反避稅的針對性與規範範圍
(二)反避稅未上路前的稅賦風險與疑慮
(三)反避稅條款對OBU架構的管控點
二、企業反避稅政策對OBU操作的影響
(一)所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價
(二)所得稅法43之2條:反資本弱化
(三)所得稅法43之3條:受控外國公司所得制度(法人CFC)
(四)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM)
(五)對企業運作OBU架構的影響與規範
(六)如何判斷反避稅條款的適用條款
三、個人反避稅政策對OBU操作的影響
(一)所得稅法43之4條:實際管理處所認定收益(PEM)
(二)所得基本稅額條例12之1條:受控外國公司所得制度(個人CFC)
(三)對個人運作OBU架構的影響
(四)對個人海外所得與理財架構的衝擊
(五)如何判斷反避稅條款的適用條款
四、反避稅法令與稅務洗錢之關聯與解析
(一) 移轉訂價於稅務洗錢上的模式解析
(二) 資本弱化於稅務洗錢上的模式解析
(三) 受控外國公司於稅務洗錢上的模式解析
(四) 實際管理處所於稅務洗錢上的模式解析
五、執行反避稅條款的前提-共同申報準則(Common Reporting Standard)機制
(一)共同申報準則(CRS)機制說明
(二)共同申報準則(CRS)機制的運作方式
(三)共同申報準則(CRS)機制與FATCA的比較
(四)反避稅條款 VS共同申報準則(CRS)機制的交叉查核
(五)消極非金融填表與受控外國公司制度(CFC)的交叉查核
(六)積極非金融填表與實際管理處所制度(PEM)的交叉查核
(七)共同申報準則機制(CRS)之自我證明表的填表說明與解析

一、財務人員、會計人員、稽核人員
二、國際貿易業主
三、金融機構從業人員

一、協助學員瞭解台灣的反避稅架構
二、協助學員知悉反避稅法令所針對的規劃模式
三、協助學員掌握反避稅架構的彼此運作關係
四、協助學員瞭解國際反避稅的趨勢
五、協助學員掌握反避稅的執行方式與稽徵手法

中國生產力中心 教育訓練服務組

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