一、三角貿易之營業稅申報應注意事項
1. 一端境外、兩端境內之營業稅
(1.)一端境外的外銷貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
(2.)一端境外的進口貨物之各式態樣(轉單交易、買賣交易)
(3.)一端境外的外銷勞務(出境施作、居間佣金)之各式態樣
(4.)一端境外的進口勞務(勞務代理、居間佣金)之各式態樣
(5.) 一端境外、多角境內之交易態樣
2. 兩端境外、一端境內之營業稅
(1.)兩端境外的居間介紹之各式態樣(外銷勞務)
(2.)兩端境外的買斷賣斷之各式態樣(境外交易)
(3.)多繳境外、一端境內之交易態樣
3. 多角貿易各式態樣解析
二、三角貿易之各類所得扣繳申報應注意事項
1. 一般扣繳
2. 就源扣繳(支付外國公司廣告費、國外佣金)
3. 電商扣繳(支付外國平台服務費、電商廣告費)
三、三角貿易之營所稅申報應注意事項
1. 財稅上的差異問題(如：境外壞帳、匯兌損益)
2. 營業稅銷售額與營所稅銷貨收入之外貿差異
3. 書審申報(如：適用要件、申報方式)
4. 查帳申報(如：成本認列、海外差旅費認列、外銷佣金認列、外銷損失認列)
5. 簽證申報(如：適用要件、申報方式)
四、境外公司OBU於三角貿易營運上的應注意風險
1. 三角貿易的風險與應注意事項
2. 三角佣金的風險與應注意事項
3. 國際服務的風險與應注意事項
4. 境外公司OBU於三角貿易運用上的查核案例解析
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115年安排兩梯次: (1) 3/4 (2) 9/29

張淵智 老師 翰鼎顧問股份有限公司資深顧問
學經歷:東吳大學企業管理學系碩士班、翰鼎會計記帳士事務所負責人、翰鼎顧問股份有限公司資深顧問、中華工商研究院講座、東吳大學企管系兼任講師、台灣金融研訓院 (2012年菁英講座殊榮)：境外公司與OBU操作系列講座、合作金庫銀行內部教育訓練講師、中華民國證券商同業公會內部教育訓練講師
專長:境外公司操作分析、國際投資架構規劃、企業與個人租稅規劃與分析、境外公司文件審查與風險控制、境外公司與海外所得分析、境外公司與OBU融資模式分析

1. 了解三角貿易的稅務特性
2. 制定稅務規劃策略
3. 掌握申報流程與注意事項